Вопрос

Вопрос

ЦБ РФ своим письмом от 09.07.20 № 29-1-1-ОЭ/10561 пояснил, что неиспользованную часть аванса подотчетное лицо обязано сдать на банковский счет. Какими еще нормативными документами регламентируется данная обязанность, существует ли лимит, или даже 2 р. нужно проводить через банк и с какого периода действуют данные нормы, чем чревато их нарушение.

Ответ:

С 27.04.2020 правила наличных расчетов в Российской Федерации установлены Указанием ЦБ РФ от 09.12.2019 N 5348-У. Наличные деньги, сданные подотчетным лицом в кассу участника наличных расчетов по ранее выданному этому лицу авансу, по своему экономическому содержанию не подпадают под понятие источников поступления наличных, из которых может осуществляться расходование, предусмотренных п. 1 Указания ЦБ РФ N 5348-У. Поэтому эти деньги подлежат сдаче на банковский счет.

При несоблюдении этого порядка организация и руководитель могут быть привлечены к административной ответственности за нарушение порядка работы с денежной наличностью в соответствии со ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях (Документ 4).

Ранее, в п. 2 Указания N 3073-У прямой запрет на свободное расходование наличных был определен только в отношении поступивших в кассы участников наличных расчетов наличных денег в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также в качестве страховых премий. И приводился список исключений, когда даже полученные в этих двух целях наличные средства можно было все-таки расходовать из кассы.

Лимита, при котором необходимо зачисление сданных в кассу подотчетных сумм в банк не установлено.